Tablas de ISR 2026 explicadas: cómo leerlas y calcular tu retención paso a paso

Las tres columnas que importan

La tarifa mensual del Artículo 96 de la LISR se lee siempre igual: encuentra el renglón donde cae tu ingreso gravado y aplica tres pasos.

• Límite inferior: el inicio de tu tramo. A tu ingreso le restas este número para obtener el excedente.
• Cuota fija: el impuesto ya acumulado de todos los tramos anteriores; se suma tal cual.
• Porcentaje sobre excedente: la tasa que aplica solo a lo que rebasa el límite inferior de tu tramo.
• Fórmula completa: ISR = cuota fija + (ingreso − límite inferior) × porcentaje.

La tarifa mensual 2026 en resumen

Estos son los tramos mensuales vigentes en 2026 (ingreso gravado mensual, cuota fija y tasa sobre el excedente):

• Hasta $844.59: 1.92% (sin cuota fija).
• De $844.60 a $7,168.51: $16.22 + 6.40%.
• De $7,168.52 a $12,598.02: $420.95 + 10.88%.
• De $12,598.03 a $14,644.64: $1,011.68 + 16.00%.
• De $14,644.65 a $17,533.64: $1,339.14 + 17.92%.
• De $17,533.65 a $35,362.83: $1,856.84 + 21.36%.
• De $35,362.84 a $55,736.68: $5,665.16 + 23.52%.
• De $55,736.69 a $106,410.50: $10,457.09 + 30.00%.
• Tramos superiores: 32%, 34% y 35% (este último a partir de $425,642.00).

Ejemplo 1: sueldo de $18,000 mensuales

Con $18,000 gravados caes en el tramo de $17,533.65 a $35,362.83. Excedente: 18,000 − 17,533.65 = $466.35. Impuesto marginal: 466.35 × 21.36% = $99.61. Retención total: 1,856.84 + 99.61 = $1,956.45.

Fíjate en la diferencia entre tasa marginal y tasa efectiva: tu tramo dice 21.36%, pero el ISR total es solo 10.9% de tu sueldo. La tarifa progresiva grava cada tramo por separado, nunca todo tu ingreso a la tasa más alta.

Ejemplo 2: sueldo de $30,000 mensuales

Mismo tramo: excedente 30,000 − 17,533.65 = $12,466.35; impuesto marginal 12,466.35 × 21.36% = $2,662.81; retención total 1,856.84 + 2,662.81 = $4,519.65 — una tasa efectiva del 15.1%.

Para sueldos bajos entra además el subsidio al empleo: en 2026 son $536.21 mensuales que se restan del ISR determinado si ganas hasta $11,492.66. Con $8,000 de sueldo, el ISR determinado ($511.42) es menor que el subsidio, así que la retención queda en cero.

El mito de 'me conviene no subir de tramo'

Es falso que un aumento de sueldo pueda dejarte un neto menor por 'brincar de tramo'. Como la tasa mayor solo aplica al excedente, la tarifa por sí sola nunca convierte un aumento bruto en un neto menor: cada peso extra deja neto adicional positivo antes de considerar el subsidio al empleo.

Lo que sí puede pasar: perder el subsidio al empleo al rebasar el tope ($11,492.66 en 2026) hace algo más que 'sentirse menos': un aumento pequeño que te deje apenas arriba de ese punto sí puede reducir tu neto, porque los $536.21 del subsidio se pierden de golpe. Con la tarifa 2026, hace falta un aumento de alrededor de $600 brutos mensuales para recuperar lo perdido. Si estás cerca de ese rango, compara tus números directamente en la calculadora antes de negociar. Si tienes duda con tus números, compáralos directamente en la calculadora.

Tarifa mensual vs tarifa anual: por qué existen dos

La tarifa mensual sirve para las retenciones provisionales que tu patrón hace cada nómina; la tarifa anual (los mismos once tramos en su versión anualizada) se usa en la declaración anual de abril, donde se calcula tu impuesto definitivo del año.

Ahí entran las deducciones personales que la retención mensual no considera: gastos médicos y dentales, intereses reales de crédito hipotecario, aportaciones voluntarias al retiro, primas de seguros de gastos médicos y — por decreto de estímulo fiscal — colegiaturas con sus topes. Si tus deducciones reducen tu base anual, el ISR definitivo resulta menor que lo retenido y la diferencia se convierte en saldo a favor que el SAT devuelve. Por eso conviene pedir factura de esos gastos aunque tu nómina 'ya pague impuestos'.