Cuánto le cuesta un empleado a la empresa en México: el costo patronal desglosado

El punto de partida: el salario integrado (SBC)

Las cuotas de seguridad social no se calculan sobre el sueldo pactado, sino sobre el salario base de cotización (SBC): el salario diario integrado con las prestaciones anuales prorrateadas (Art. 27 de la Ley del Seguro Social). Con las prestaciones mínimas de ley, el factor de integración del primer año es aproximadamente 1.0493 — cada $100 de sueldo cotizan como $104.93.

El factor crece con la antigüedad (más días de vacaciones, más prima vacacional) y con cualquier prestación superior: aguinaldo de 30 días, prima vacacional del 50% o vales que integren. Por eso dos empleados con el mismo sueldo pueden costar distinto.

Las cuotas patronales del IMSS, ramo por ramo

El patrón paga la mayor parte de las cuotas del seguro social. Los ramos principales sobre el SBC:

• Enfermedades y maternidad: cuota fija sobre UMA más excedentes y prestaciones en dinero y en especie.
• Invalidez y vida: 1.75% patronal.
• Riesgos de trabajo: prima media según la clase de la empresa, desde 0.54355% (oficinas, clase I) hasta 7.58875% (construcción y minería, clase V); la prima real de cada empresa se ajusta cada año según su siniestralidad.
• Guarderías y prestaciones sociales: 1%.
• Retiro: 2%, y cesantía en edad avanzada y vejez (CEAV): tasa progresiva por nivel salarial que aumenta cada año hasta 2030 por la reforma de pensiones de 2020.
• Además, fuera del IMSS: Infonavit, 5% del SBC.

El impuesto estatal sobre nómina (ISN)

Cada estado cobra un impuesto sobre las erogaciones por remuneraciones al trabajo: el impuesto sobre nómina. La tasa varía por entidad — en un rango aproximado de 2% a poco más de 4%, y en algunos estados depende del tamaño del empleador — y se calcula sobre prácticamente todas las percepciones pagadas, incluidos aguinaldo y prima vacacional.

Para una nómina mediana, el ISN suele ser la tercera contribución obligatoria más grande, después de las cuotas del IMSS y el Infonavit.

Las prestaciones de ley también son costo

Aunque se pagan una vez al año, el aguinaldo (mínimo 15 días, Art. 87 LFT), las vacaciones con su prima del 25% (Arts. 76-80 LFT) y, cuando aplica, la PTU, deben prorratearse en el costo mensual real de cada persona.

Solo el aguinaldo mínimo agrega el equivalente a 4.2% del sueldo mensualizado (15 días entre 360, con meses de 30 días), y las vacaciones del primer año con su prima suman alrededor de 0.8% adicional. Las empresas con prestaciones superiores deben prorratear las suyas.

El ejemplo completo: de $18,000 de sueldo a más de $23,000 de costo

Con sueldo de $18,000, clase de riesgo I y prestaciones mínimas en 2026: el salario diario es $600 y el SBC ronda los $629.58 diarios (600 × 1.0493). Sobre esa base se pagan las cuotas patronales del IMSS, el 5% de Infonavit y el ISN estatal, más el prorrateo de aguinaldo y prima vacacional. El costo mensual total para la empresa supera los $23,000 — alrededor de 30% arriba del sueldo pactado.

La cifra exacta depende de tu estado (ISN), la clase de riesgo y las prestaciones: la calculadora de costo patronal de este sitio desglosa cada componente con tus datos y permite comparar escenarios de contratación.