Aguinaldo en México: cómo se calcula, cuándo se paga y cuánto ISR te retienen

La regla: 15 días de salario antes del 20 de diciembre

El Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo establece que toda persona trabajadora tiene derecho a un aguinaldo anual de por lo menos 15 días de salario, pagadero antes del 20 de diciembre. Es un derecho irrenunciable: ningún contrato, firma o acuerdo puede quitártelo.

Quienes no cumplieron el año completo de servicios —por haber entrado después de enero o haber salido antes de diciembre— tienen derecho a la parte proporcional, sin importar el motivo de la salida.

Qué salario se usa como base

La base del aguinaldo es la cuota diaria ordinaria vigente al momento del pago: tu sueldo diario sin integrar prestaciones. No se usa el salario diario integrado (ese es para IMSS e indemnizaciones).

Si tu salario es variable —comisiones, destajo—, se toma como referencia el promedio de las percepciones. Y si tu contrato o la política de tu empresa otorgan más de 15 días (20, 30 o más), la prestación superior sustituye al mínimo legal como base del cálculo.

La fórmula y tres ejemplos

La fórmula del aguinaldo proporcional es: salario diario × días de aguinaldo × (días trabajados del año ÷ 365).

• Año completo: salario diario $400 con 15 días → 400 × 15 = $6,000.00.
• Medio año: salario diario $400, 15 días y 182 días trabajados → 400 × 15 × 182/365 = $2,991.78.
• Desde salario mensual: $15,000 mensuales equivalen a $500 diarios (entre 30); con 15 días y 200 días trabajados → 500 × 15 × 200/365 = $4,109.59.

Cuánto ISR te retienen del aguinaldo

El aguinaldo está exento de ISR hasta el equivalente a 30 UMA (Art. 93, fracción XIV de la LISR). Con la UMA diaria 2026 de $117.31, la exención es de $3,519.30: si tu aguinaldo bruto no rebasa esa cifra, llega completo.

Sobre el excedente hay dos métodos de retención: la tarifa ordinaria del Artículo 96 de la LISR (que suma el excedente a tu sueldo del mes y puede subirte de tramo) y el método del Artículo 174 del Reglamento de la LISR (que prorratea el ingreso y suele producir una retención menor). El patrón elige el método; si tu retención te parece alta, vale la pena preguntar cuál aplicaron.

Errores comunes al calcular el aguinaldo

El error más frecuente es usar el sueldo mensual sin convertirlo a diario: el aguinaldo se expresa en días de salario, así que primero divide el sueldo mensual entre 30. El segundo es contar mal los días trabajados del año: las faltas injustificadas y los permisos sin goce de sueldo se descuentan, pero las incapacidades por riesgo de trabajo y maternidad sí cuentan como tiempo trabajado.

También es común comparar el cálculo bruto contra el depósito neto: si tu aguinaldo rebasa la exención de 30 UMA, el depósito llegará con retención de ISR y parecerá que te pagaron de menos cuando en realidad es el impuesto.

Qué hacer si no te pagan el aguinaldo

Si llega el 20 de diciembre sin pago, o te pagan menos de lo que corresponde, tienes hasta un año para reclamarlo (Art. 516 LFT). El primer paso práctico es solicitarlo por escrito a tu patrón; el segundo, acudir a la PROFEDET, que ofrece asesoría y representación gratuitas.

El incumplimiento es sancionable: la Secretaría del Trabajo puede imponer multas al patrón conforme al Artículo 1002 de la LFT. Guarda tus recibos de nómina: son la prueba de tu salario base y de lo que te pagaron.